In dit document worden de wijzigingen die ingaan op 1 januari 2015
besproken.
- Werkkostenregeling
-
Premiekortingen in dienst nemen jongere en oudere werknemers
-
Premievrijstelling oudere werknemers vervalt per 1 juli 2015
-
80%-regeling voor afkoop levenslooptegoed heringevoerd
- Verhoging AOW-leeftijd
- Loonaangifte 2015
- Aangifte
loonheffingen via Digipoort
- Veranderingen
in de heffingskortingen
- Minimumloon
-
Betalingskenmerk stortingen Tijdspaarfonds
1. Werkkostenregeling
Vanaf loonjaar 2011 had u elk jaar de keuze om de
werkkostenregeling toe te passen of juist de huidige werkwijze van vergoedingen
en verstrekkingen te gebruiken. Vanaf 2014 zou de werkkostenregeling verplicht
worden, dit is uitgesteld tot 2015. Maar vanaf 2015 heeft u geen keus meer en
zult u verplicht de werkkostenregeling moeten toepassen.
Om de werkkostenregeling (WKR) toe te passen, dient u
inzicht te hebben in de vergoedingen en verstrekkingen binnen uw bedrijf. Welke
vergoedingen en verstrekkingen leggen beslag op de vrije ruimte? Eventueel
moeten de arbeidsvoorwaarden van uw medewerkers aangepast worden. Daarnaast kan
het zijn dat u aanpassingen moet doen in de financiële en salarisadministratie.
De werkkostenregeling is op de volgende zaken aangepast ten
opzichte van voorgaande jaren:
- De werkkostenregeling is verplicht voor alle werkgevers.
- Het percentage van de vrije ruimte gaat omlaag van 1,5% naar 1,2% van het totale fiscale loon.
- In plaats van per aangiftetijdvak mag er één keer per jaar getoetst worden of de vergoedingen en verstrekkingen binnen de vrije ruimte blijven.
- De eindheffing mag over het bedrag boven de vrije ruimte op concernniveau berekend en betaald worden.
- Gereedschappen, computers, mobiele communicatiemiddelen en dergelijke apparatuur zijn vrijgesteld als ze voldoen aan het noodzakelijkheidscriterium.
- Korting op producten uit eigen bedrijf is onder voorwaarden vrijgesteld.
- Het onderscheid tussen vergoeden, verstrekken en ter beschikking stellen vervalt voor een aantal voorzieningen op de werkplek.
Één keer per jaar aangeven
Door de aanpassing dat u één keer per jaar mag toetsen of
de vergoedingen en verstrekkingen binnen de vrije ruimte blijven, hoeft u dit
niet meer elk aangiftetijdvak te doen. Indien de vrije ruimte van 1,2% van het
totale fiscale loon wordt overschreden, dan mag u dit elke tijdvak als een
eindheffing opgeven, maar ook in totaliteit in één periode. Als u eindheffing
moet betalen, dan dient dit uiterlijk bij de aangifte over het 1e
aangiftetijdvak van het volgende kalenderjaar te gebeuren. Hierdoor geeft u de
eindheffing over het bedrag boven de vrije ruimte van 2015 uiterlijk aan bij de
loonaangifte over periode 1 van 2016.
Concernregeling
Tot 2015 werd de eindheffing van de werkkostenregeling per
werkgever berekend. Vanaf 2015 mag deze eindheffing ook op concernniveau
berekend worden. Als de concernregeling toegepast wordt, dient de werkgever met
het hoogste totale fiscale loon de eindheffing op te nemen in de aangifte
loonheffingen.
Voor meer informatie over de regelgeving met betrekking tot
de werkkostenregeling kunt u
www.belastingdienst.nl/wkr raadplegen.
Voor neer informatie over de
Werkkostenregeling in Exact Globe Next kunt u
hier klikken.
2. Premiekortingen in dienst nemen jongere en oudere werknemers
De voorwaarden voor het toepassen van de premiekorting
jongere werknemers zijn per 1 januari 2015 aangescherpt. Zo dient u een
verklaring van het UWV/gemeente en een schriftelijke arbeidsovereenkomst of
publiekrechtelijke aanstelling bij uw loonadministratie te houden.
De leeftijdsgrens voor premiekorting in dienst nemen oudere
werknemers is gewijzigd van 50 jaar in 2014 naar 56 jaar in 2015. Voor bestaande
gevallen mag u de premiekorting blijven toepassen. Tevens zijn de voorwaarden
aangescherpt voor het toepassen van deze premiekorting. De werknemer moet direct
voor hij bij u in dienst kwam recht hebben gehad op een uitkering. Per 1 januari
2015 dient u hiervoor een verklaring te hebben van een uitkeringsinstantie
waaruit dit blijkt. Deze verklaring dient ook bij de loonadministratie bewaard
te worden.
U kunt deze gegevens ook
inscannen en in Exact Globe Next bewaren. Dit kunt u doen door de medewerker te
openen via menupad [Salaris, Personeel, Onderhouden] en op tabblad ‘Documenten’
de ingescande bestanden koppelen aan nieuwe documenten.
3. Premievrijstelling oudere werknemers vervalt per 1 juli 2015
In 2008 had u recht op vrijstelling van de basispremie
WAO/WIA voor de volgende oudere werknemers:
- Werknemers die 50 jaar of ouder zijn op het moment dat ze bij u in dienst treden.
- Werknemers die op 1 januari 2008 bij u in dienst zijn en 54,5 jaar of ouder zijn.
Met ingang van 1 januari 2009 is deze premievrijstelling
vervangen door de premiekorting voor oudere werknemers en is er een
overgangsregeling ingegaan. Deze overgangsregeling hield onder andere in dat als
u de premievrijstelling in 2008 toepaste voor een medewerker en als die
medewerker op 31 december 2008 55,5 jaar of ouder was, dan mocht u de
premievrijstelling ook in 2009 (en later) blijven toepassen totdat deze
werknemer uit dienst gaat of 62 jaar is. Op 1 juli 2015 vervalt deze
overgangsregeling aangezien alle werknemers die op 31 december 2008 55,5 jaar of
ouder waren, dan minimaal 62 jaar oud zijn. In
Exact Globe Next werd automatisch voor deze groep medewerkers de component
WAO-VAST – WAO/IVA/WGA-basis met een percentage van 0% berekend.
4. 80%-regeling voor afkoop levenslooptegoed heringevoerd
In 2013 konden deelnemers aan de levensloopregeling het
levenslooptegoed volledig opnemen, waarbij over slechts 80% van het
levenslooptegoed op 31 december 2011, loonheffingen werden ingehouden. In 2014
kon dit niet. In 2015 kunnen deelnemers, die in 2013 geen gebruik gemaakt hebben
van deze regeling, hier alsnog gebruik van maken. Bij volledige opname van het
levenslooptegoed hoeft over 80% van het levenslooptegoed op 31 december 2013
(inclusief rendement) loonheffingen ingehouden te worden. Na toepassing van deze
regeling kan de werknemer geen gebruik meer maken van het overgangsrecht.
Voor het toepassingen van deze regeling in Exact Globe Next kunt u document
24.221.587 raadplegen.
5. Verhoging AOW-leeftijd
De AOW-leeftijd gaat in 2015 omhoog naar 65 jaar en 3
maanden.
6. Loonaangifte 2015
Voor 2015 zijn de volgende wijzigingen doorgevoerd in de
loonaangifte:
- Code aard arbeidsverhouding (code dienstbetrekking) 19-ontslaguitkering is vervallen.
- Code aard arbeidsverhouding (code dienstbetrekking) 20-gereserveerd is toegevoegd. Deze code mag in 2015 nog niet toegepast worden.
- De rubriek premiekorting jongere werknemers is toegevoegd. Deze rubriek wordt gevuld door het bedrag van component ‘PKJWN – Premiekorting Jongeren’.
- De rubriek afdrachtvermindering onderwijs is vervallen aangezien de afdrachtvermindering afgeschaft is per 1 januari 2014.
- De rubriek loonvermindering code bevalling en zwangerschap is vervallen. Deze code mocht vanaf 1 januari 2014 al niet meer gebruikt worden.
- De rubriek pseudo-eindheffing hoog loon is vervallen. Deze pseudo-eindheffing vervalt per 1 januari 2015.
- De volgende eindheffingsrubrieken zijn vervallen:
o Eindheffing loon met een bestemmingskarakter
o Eindheffing bezwaarlijk te individualiseren loon
o Eindheffing geschenken in natura
o Eindheffing bovenmatige vergoedingen en verstrekkingen
Deze rubrieken staan echter nog wel in de loonaangifte, maar mogen niet meer gevuld worden.
- Wijziging Algemene wet bijzondere ziektekosten (AWBZ) in Wet langdurige zorg (Wlz)
- Wijziging Wet werk en arbeidsondersteuning jonggehandicapten in Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening voor jonggehandicapten. De afkorting blijft Wajong.
- Wijziging Wet werk en bijstand (Wwb) in Participatiewet.
Witte en groene tabel toepassen in één kalenderjaar
Een aandachtspunt voor de loonaangifte is het toepassen van
de witte en groene tabel in één kalenderjaar. Als een medewerker in één
kalenderjaar loon krijgt waarvoor de witte tabel wordt gebruikt en loon ontvangt
waarvoor de groene tabel toegepast wordt, dan dient deze medewerker onder
verschillende nummers inkomstenverhouding in de loonaangifte opgenomen te
worden. Dit geldt niet alleen voor als er twee soorten loon in hetzelfde
aangiftetijdvak uitbetaald wordt zoals bij een ontslagvergoeding tegelijk met
het laatste reguliere loon, maar ook als ze in verschillende tijdvakken
uitbetaald worden bij bijvoorbeeld een ontslaguitkering enkele maanden na het
ontslag.
In Exact Globe Next kunt u
via de salarisgegevens het nummer inkomstenverhouding ophogen van een
medewerker. De salarisgegevens kunt u opvragen via menupad [Salaris, Personeel,
Onderhouden] via de knop ‘Salarisgegevens’ op tabblad ‘Salaris’. Op tabblad
‘Polisadministratie’ kunt u het nummer inkomstenverhouding ophogen voor de
betreffende periode. De periode is zichtbaar boven tabblad ‘Polisadministratie’.
Het is in Exact Globe Next
niet mogelijk om in één periode twee dienstverbanden bij één medewerkersnummer
te registreren.
Als bij een medewerker in
één periode zowel de witte als groene tabel toegepast dient te worden, zal de
medewerker onder een nieuw medewerkernummer aangemaakt moeten worden. Let u
hierbij op dat het nummer inkomstenverhouding opgehoogd wordt aangezien deze
standaard op 1 staat.
7. Aangifte loonheffingen via Digipoort
Met de invoering van SBR (Standard Business Reporting) gaat
de Belastingdienst stapsgewijs over op een nieuw, overheidsbreed kanaal: Digipoort.
SBR is de standaard voor het samenstellen van financiële rapportages en voor het
aanleveren van verplichte rapportages aan overheden. Met SBR worden gegevens in
de financiële administratie uniform vastgelegd, zodat u ze eenvoudig kunt
gebruiken voor rapportages aan overheidsinstellingen en banken.
De aangiften zoals de btw-aangifte, icp-aangifte en
loonaangifte kunt u elektronisch versturen naar de Belastingdienst. Sinds 1
januari 2014 bent u al verplicht om de btw-aangifte en icp-opgave via Digipoort
bij de Belastingdienst aan te leveren. De loonaangifte dient vanaf 1 maart
2017 via Digipoort verzonden te worden naar de Belastingdienst.
Het is nu nog niet mogelijk om de aangifte loonheffingen
vanuit Exact Globe Next te verzenden via Digipoort. Via het Exact Support Blog
zullen wij u op de hoogte houden wanneer de software hiervoor gereed is en welke
stappen u hiervoor dient uit te voeren.
8. Veranderingen in de heffingskortingen
De arbeidskorting gaat omhoog voor lagere inkomens en
omlaag voor hogere inkomens. De arbeidskorting wordt voor hogere inkomens ook
verder afgebouwd. De arbeidskorting is verwerkt in de rekenregels in
Exact Globe Next.
De werkbonus mag vanaf 1 januari 2015 toegepast worden voor
als de werknemer op 31 december 2014 61 jaar of ouder was. Voorgaande jaren was
dat vanaf 60 jaar. De werkbonus zit in Exact
Globe Next verwerkt in de loonheffingskorting. Indien de loonheffingskorting op
‘Ja’ staat in de salarisgegevens, wordt indien van toepassing automatisch de
werkbonus toegepast. U kunt dit controleren via menupad [Salaris, Personeel,
Onderhouden], medewerker openen, tabblad ‘Salaris’, knop ‘Salarisgegevens’,
tabblad ‘Loonheffing’.
9. Minimumloon
Het minimumloon dat geldt
vanaf 1-1-2015 is aanwezig in de eindejaarsversie van Exact Globe Next. Via
menupad [Salaris, Verslagen, Rekenvoorschriften] kunt u een verslag van de
minimumloontabel opvragen. De peildatum moet wel minimaal op 1-1-2015 staan.
Er is geen landelijk
wettelijk minimumuurloon in de wet vastgelegd en kan per sector verschillen. Om
het minimumuurloon voor uw sector te berekenen, kunt u het minimumloon per jaar
delen door het aantal uren per jaar dat in uw onderneming als normale arbeidsuur
geldt.
10. Betalingskenmerk stortingen Tijdspaarfonds
APG voert de administratie uit van onder andere de
bedrijfstakeigen (BTER) regelingen voor de Cao Bouwnijverheid. Vanaf 1 januari
2015 dienen de betalingskenmerken van de stortingen voor Tijdspaarfonds
aangepast te worden. Nu wordt het BSN meegenomen in de omschrijving bij een
overboeking naar een rekeningnummer van het Tijdspaarfonds. Wettelijk gezien mag
het BSN niet voor BTER-regelingen worden gebruikt. Het registratienummer van de
medewerker dient vanaf 1 januari 2015 vermeld te worden in het betalingskenmerk.
Dit is een 10-cijferig nummer dat APG aanmaakt zodra de medewerker bij APG
bekend is via de loon- en premieopgave.
In Exact Globe Next kunt u het registratienummer van de
medewerker opgeven op tabblad ‘Referentienummers’ in het onderhoud van de
medewerker in menu [Salaris, Personeel, Onderhouden]. Hier zal een type
beschikbaar komen die u kunt gebruiken voor het opgeven van het
registratienummer van de werknemer bij APG Bouw. Dit registratienummer zal in de
betaling van het tijdspaarfonds meegenomen worden. Referentienummers die
ingevuld zijn in de component voor storting tijdspaarfonds bij de medewerker
worden niet gebruikt.