Hoe werkt de Expatregeling (30%-regeling)?
De expatregeling is de nieuwe term voor wat tot en met 2024 de 30%-regeling voor ingekomen en uitgezonden werknemers werd genoemd.
Werkgevers mogen aan een werknemer uit het buitenland een onbelaste
vergoeding geven als tegemoetkoming voor de extra kosten die hij moet maken
omdat hij in Nederland moet gaan wonen. Om onder deze 30%-regeling te vallen,
moet de expat in het bezit zijn van een specifieke deskundigheid die op de
Nederlandse arbeidsmarkt moeilijk verkrijgbaar is. De werkgever moet bovendien
een beschikking hebben van de Belastingdienst waarin toepassing van de regeling
wordt toegestaan.
Instellingen in Exact Globe+
Activeer de benodigde componenten:
- Ga naar Salaris > Componenten
> Onderhouden, en zoek de component 30PRCREG.
-
Controleer in de kolom Status of
deze component de status Actief heeft.
-
Als dit niet het geval is, klik op Open,
vul bij het veld Debet in de sectie Grootboek de gewenste
grootboekrekening in en klik op Bewaren.
-
(Optioneel) Herhaal de vorige stappen voor de component INVRGREG
om de uithollingsvergoedingsregeling toe te kunnen passen
Beide componenten hoeven niet aan de medewerkers gekoppeld te worden.
Selecteer de gewenste vergoedingsregeling in de Salarisgegevens van de medewerker:
- Ga naar Salaris > Personeel >
Onderhouden.
-
Selecteer de betreffende medewerker en
klik op Open.
- Klik op het tabblad Salaris en
vervolgens op de knop Salarisgegevens.
-
Klik op het tabblad Loonheffing en selecteer in de
sectie Uitzonderingen in het veld Uitzondering de gewenste
uitzonderingsregel voor de 30%-regeling. Hierbij zijn de volgende keuzes
mogelijk:
-
Vergoedingsregeling
bruto bedragen uithollingsvergoeding
-
Vergoedingsregeling
bruto bedragen (ongemaximeerd)
De verschillende methodes uitgelegd
Afhankelijk van het contract dat de medewerker heeft, kunnen de verschillende
methodes worden toegepast:
Vergoedingsregeling
bruto bedragen uithollingsvergoeding
Deze methode houdt rekening met
de maximumgrondslag uit de Wet normering topinkomens (WNT-norm). Deze grondslag
wordt jaarlijks geïndexeerd.
Voorbeeldberekening wanneer het bedrag onder de WNT-norm blijft
Bij deze voorbeeldberekening wordt uitgegaan van de volgende informatie:
- Brutosalaris: 8.000
-
Pensioenbedrag: 350
- Bedrag WNT-norm: 233.000 / 12 = 19.416,67.
Brutosalaris (8.000) -/- pensioen werknemer (350) = 7.650
7.650 is lager dan het maximum en wordt daarom gebruikt als grondslag voor het
berekenen van het bedrag voor de 30%-regeling.
30%-regeling: 7.650 x 30% = 2.295
Op de loonstrook wordt dit als volgt getoond:
| Omschrijving |
Aantal/perc. |
|
Grondslag |
Bedrag |
|
Resultaat |
|
| Salaris |
|
|
|
8.000 |
+ |
8.000 |
+ |
Inhouding 30%
Vergoedingsregeling |
|
|
|
2.295 |
- |
2.295 |
- |
| Pensioen
werknemer |
|
|
|
350 |
- |
350 |
- |
| Heffingsloon |
|
|
5.355 |
|
|
|
|
| Loonbelasting en premie volksverzekering |
|
|
5.355 |
|
|
1588,25 |
- |
| Netto salaris |
|
|
|
|
|
3.766.75 |
|
| 30% regeling |
30 |
% |
5.355 |
|
|
2.295 |
+ |
| Netto te
ontvangen |
|
|
|
|
|
6.061,75 |
|
Voorbeeldberekening wanneer het bedrag de WNT-norm overschrijdt
Bij deze voorbeeldberekening wordt uitgegaan van de volgende informatie:
- Brutosalaris: 20.000
-
Pensioenbedrag: 350
-
Bedrag WNT-norm: 233.000 / 12 = 19.416,67.
Brutosalaris (20.000) -/- pensioen werknemer (350) = 19.650
19.650 is hoger dan het maximumbedrag van 19.416,67 en daarom wordt dit
maximumbedrag gebruikt als grondslag voor het berekenen van het bedrag voor de
30%-regeling
30%-regeling: 19.416.67 x30% = 5.825
Op de loonstrook wordt dit als volgt getoond:
| Omschrijving |
Aantal/perc. |
|
Grondslag |
Bedrag |
|
Resultaat |
|
| Salaris |
|
|
|
20.000 |
+ |
20.000 |
+ |
Inhouding 30%
Vergoedingsregeling |
|
|
|
5.825 |
- |
5.825 |
- |
| Pensioen
werknemer |
|
|
|
350 |
- |
350 |
- |
| Heffingsloon |
|
|
13.825 |
|
|
|
|
| Loonbelasting en premie volksverzekering |
|
|
13.825 |
|
|
6.054,71 |
- |
| Netto salaris |
|
|
|
|
|
7.770,29 |
|
| 30% regeling |
30 |
% |
|
|
|
5.825 |
+ |
| Netto te
ontvangen |
|
|
|
|
|
13.595,29 |
|
* voor het heffingsloon wordt het oorspronkelijke bedrag gebruikt en niet
het maximumbedrag.
Vergoedingsregeling bruto bedragen
(ongemaximeerd)
Deze uitzonderingsregel werkt op dezelfde wijze als de
uitzonderingsregel Vergoedingsregeling bruto bedragen uithollingsvergoeding,
maar houdt géén rekening met de WNT-norm. Deze uitzonderingsregel is bedoeld
voor medewerkers die sinds 2022 al gebruik maken van
de 30%-regeling. Voor sommige werknemers gaat de versoberingsmaatregel pas in
per 1 januari 2026 op grond van het overgangsrecht. Dit overgangsrecht geldt als:
- bij de werknemer de 30%-regeling over het
laatste loontijdvak van 2022 is toegepast en;
-
de werknemer de 30%-vergoeding ook
daadwerkelijk in dat loontijdvak heeft ontvangen en;
-
de werknemer na een onderbreking na 31
december 2022 niet opnieuw een ingekomen werknemer is geworden. Er is voor dit
overgangsrecht geen sprake van een ‘onderbreking’ als de werknemer binnen 3
maanden een nieuwe werkgever vindt en op gezamenlijk verzoek de bewijsregel
gedurende de resterende looptijd van toepassing is.
Voorbeeldberekening
Bij deze voorbeeldberekening wordt uitgegaan van de volgende informatie:
- Brutosalaris: 20.000
-
Pensioenbedrag: 350
- Bedrag WNT-norm: n.v.t.
Brutosalaris (20.000) -/- pensioen
werknemer (350) = 19.650
19.650 wordt gebruikt als grondslag voor het berekenen van het bedrag voor de
30%-regeling
30%-regeling: 19.650 x 30% = 5.895.
Op de loonstrook wordt dit als volgt getoond:
| Omschrijving |
Aantal/perc. |
|
Grondslag |
Bedrag |
|
Resultaat |
|
| Salaris |
|
|
|
20.000 |
+ |
20.000 |
+ |
Inhouding 30%
Vergoedingsregeling |
|
|
|
5.895 |
- |
5.895 |
- |
| Pensioen
werknemer |
|
|
|
350 |
- |
350 |
- |
| Heffingsloon |
|
|
13.755 |
|
|
|
|
| Loonbelasting en premie volksverzekering |
|
|
13.755 |
|
|
6.020,06 |
- |
| Netto salaris |
|
|
|
|
|
7.734,94 |
|
| 30% regeling |
30 |
% |
|
|
|
5895 |
+ |
| Netto te
ontvangen |
|
|
|
|
|
13.629,94 |
|
Meer informatie
| Main Category: |
Attachments & notes |
Document Type: |
Support - On-line help |
| Category: |
|
Security level: |
All - 0 |
| Sub category: |
|
Document ID: |
27.790.943 |
| Assortment: |
Exact Globe+
|
Date: |
01-01-2025 |
| Release: |
|
Attachment: |
|
| Disclaimer |