Inventaire
Permanent suivant la méthode Française.
Introduction.
Si vous travaillez avec un inventaire
permanent, ceci a comme impact que tous vos mouvements liés ŕ la gestion des
stocks a directement un impact au niveau de votre comptabilité. Que ce soit lors
de vos réceptions de marchandises ou au niveau de vos livraisons. La méthode
française a la particularité de passer l’écriture d’achat sur un compte de
charge et non sur un compte de bilan, comme c’est le cas pour la méthode
anglo-saxonne.
Ce document vous explique les
différentes étapes de cette méthode.
|
Module
|
Type
|
Journal
|
Compte
|
Débit
|
Crédit
|
|
Achat
|
Réception
|
OD
|
Stock
|
100
|
|
|
|
|
|
Facture ŕ recevoir
|
|
100
|
|
|
Facture achat
|
Achat
|
Fournisseur
|
|
121
|
|
|
|
|
Achat de m.
|
100
|
|
|
|
|
|
TVA ŕ récupérer.
|
21
|
|
|
|
|
OD
|
Facture ŕ recevoir
|
100
|
|
|
|
|
|
Variation de stock
|
|
100
|
|
Vente
|
Livraison
|
OD
|
Variation de stock
|
100
|
|
|
|
|
|
Stock
|
|
100
|
|
|
Facture Vente
|
Vente
|
Client
|
121
|
|
|
|
|
|
CA
|
|
100
|
|
|
|
|
TVA ŕ payer
|
|
21
|
Données de bases.
Avant de passer vos écritures d’achats,
différents paramčtres doivent ętre définis.
1) Paramčtres
Généraux.
Dans les
paramčtres généraux, menu <Systčme – Généraux – Paramčtres> onglet
Gestion des stocks, vous pouvez définir qu’elle est la méthode de valorisation
que vous voulez utiliser. Dans le cas de l’inventaire permanent suivant la
méthode française, vous devez sélectionner l’option « Inventaire
Permanent ».
2) Compte de facture ŕ recevoir et
journal de stock.
3) Groupe
d’articles.
Au niveau de la définition des
groupes d’articles, menu <Systčme – Gestion commerciale – Groupe
d’articles>, vous devez définir le lien entre vos groupes d’articles et vos
comptes grand-livre de votre comptabilité.
A. Comptabilisation des factures
d’achats.
Afin de mieux comprendre ces écritures,
nous allons prendre un petit exemple. Nous allons effectuer une commande pour un
prix de 100. La facture d’achat que nous recevrons aura un prix de 110.
1) Commande envers votre
fournisseur.
Lors de
l’encodage de votre commande, menu <Achats – Saisie – Commandes fournisseurs>, aucun mouvement de stock n’est généré au niveau de votre
comptabilité. Le fait d’introduire une commande n’est qu’un planning de
réception et vous permet de visualiser les commandes qui sont en attente de
réception.
2) Réception de
marchandises.
Lorsque
vous réceptionnez vos marchandises commandées, menu <Achats – Saisie –
Réceptions>, vous avez donc une implication sur la valeur de votre stock
au niveau de votre comptabilité. Une écriture d’opération diverse est alors
générée dans la comptabilité comme suit :
|
Compte
|
|
Débit
|
Crédit
|
|
Stock
|
340000 (1)
|
100
|
|
|
Facture ŕ recevoir
|
444000 (2)
|
|
100
|
(1)
Le
compte de stock provient des données de bases de l’article.
(2)
Le
compte de facture ŕ recevoir provient des paramčtres généraux.
La valeur qui est
prise en compte est celle de la commande enregistrée.
3) Encodage des factures
d’achats.
L’encodage
de la facture d’achat s’effectue directement au niveau de la comptabilité, menu
<Comptabilité – Saisie – Achats> dans un journal
d’achat. L’écriture qui est générée est la suivante :
Compte
|
|
Débit
|
Crédit
|
|
Fournisseur
|
440000 (1)
|
|
133,1
|
|
Facture ŕ recevoir
|
444000 (2)
|
110,0
|
|
|
TVA a récupérer
|
411000 (3)
|
23,1
|
|
(1) Le compte de
fournisseur provient des données de bases du journal d’achat que vous avez
sélectionné.
(2)
Le
compte de facture ŕ recevoir provient des paramčtres généraux.
(3)
Le
compte de TVA provient du code de TVA utilisé. Dans ce cas, la TVA est de 21%
La valeur qui est
prise en compte est celle de la commande enregistrée.
4) Réconciliation
logistique.
La
réconciliation logistique est une étape trčs importante dans le programme
d’Exact Globe 2003. Elle permet en effet de lier directement les factures
reçues aux réceptions effectuées. Menu <Stocks – Gestion dépôts – Réconcilier>
S’il existe une différence entre le
montant de la réception et le montant de la facture d’achat, l’écriture de
réception est alors corrigée pour solder le compte de « Factures ŕ
recevoir ».
L’écriture passée donc au point 2
devient donc :
|
Compte
|
|
Débit
|
Crédit
|
|
Stock
|
340000 (1)
|
110
|
|
|
Facture ŕ recevoir
|
444000 (2)
|
|
110
|
Pour avoir
plus d’explications ŕ ce sujet, veuillez lire le document suivant : Réconciliation
logistique.
5) Inventaire
permanent.
Le menu de
gestion de l’inventaire permanent <Stock – Gestion des dépôts – Inventaire
permanent> va modifier l’écriture d’achat effectuée pour tenir compte de
la méthode française qui consiste a passer l’écriture d’achat non pas sur un
compte de bilan mais sur un compte de charge.
Cette modification s’effectue en 2
étapes :
a) Correction de l’écriture d’achat.
Sur la facture d’achat que nous avons
encodée au point 3, le compte de « facture ŕ recevoir » avait été
utilisé ŕ la place du compte d’achat de marchandises. En démarrant cette
application, le compte de « facture ŕ recevoir » sera donc remplacé
par le compte «Achats de marchandises ».
|
Compte
|
|
Débit
|
Crédit
|
|
Fournisseur
|
440000
|
|
133,1
|
|
Achats de marchandises.
|
604000 (1)
|
110,0
|
|
|
TVA a récupérer
|
411000
|
23,1
|
|
(1) Le compte d’achats
de marchandises est lié au groupe d’article.
b) Création d’une écriture d’opération
diverse.
Une opération diverse est également
créée en męme temps afin de solder le compte de « facture ŕ recevoir »
contre le compte de variation de stock
|
Compte
|
|
Débit
|
Crédit
|
|
Facture ŕ recevoir
|
444000 (1)
|
110
|
|
|
Variation de stock
|
609000 (2)
|
|
110
|
(1)
Le
compte de facture ŕ recevoir provient des paramčtres généraux.
(2)
Le
comte de variation de stock provient de la fiche de l’article.
Pour avoir plus d’explications ŕ ce
sujet, veuillez lire le document suivant : Inventaire
Permanent.
B. Comptabilisation des livraisons
et des ventes.
Si vous utilisez également le module de
la gestion des commandes clients, c’est au moment oů vous effectuer la livraison
des marchandises qu’une écriture comptable est générée au niveau de votre
comptabilité afin de diminuer la valeur de votre stock.
|
Compte
|
|
Débit
|
Crédit
|
|
Variation de stock
|
609000
|
100
|
|
|
Stock
|
340000
|
|
100
|
La valeur qui est reprise au niveau de
cette écriture dépend de la méthode de valorisation qui est utilisée. (FIFO,
LIFO, Coűt réel, Coűt standard)
C. Comptabilisation des ventes.
Lorsque vous imprimer définitivement
votre facture de vente, une écriture de vente est alors générée dans votre
journal de ventes.
|
Compte
|
|
Débit
|
Crédit
|
|
Client
|
440000
|
121
|
|
|
Chiffres d’affaires
|
700000
|
|
100
|
|
TVA ŕ payer
|
441000
|
|
21
|